Διαβίβαση στην Α.Α.Δ.Ε., στοιχείων από πιστωτικά
και χρηματοδοτικά ιδρύματα, ιδρύματα πληρωμών και τα Ελληνικά
Ταχυδρομεία, μηνός Μαρτίου.
Στο άρθ. 1 της ΠΟΛ.1033/28.1.2014, όπως έχει τροποποιηθεί και ισχύει, μεταξύ άλλων ορίζονται:
«Άρθρο 1
Πληροφορίες από πιστωτικά και
χρηματοδοτικά ιδρύματα, φορείς εκκαθάρισης συναλλαγών με τη χρήση καρτών
πληρωμών, ιδρύματα πληρωμών, Ελληνικά Ταχυδρομεία, Ελληνικό Κεντρικό
Αποθετήριο Τίτλων (ΕΛ.Κ.Α.Τ.) Α.Ε. (ATHEXCSD) και Εταιρίες Παροχής
Επενδυτικών Υπηρεσιών
1.1 Τα πιστωτικά ιδρύματα, συμπεριλαμβανομένων και των υποκαταστημάτων
αλλοδαπών πιστωτικών ιδρυμάτων, τα χρηματοδοτικά ιδρύματα, οι φορείς
εκκαθάρισης συναλλαγών με χρήση καρτών πληρωμών και τα ιδρύματα πληρωμών
που λειτουργούν στην Ελλάδα, τα Ελληνικά Ταχυδρομεία (ΕΛΤΑ), το
Ελληνικό Κεντρικό Αποθετήριο Τίτλων (ΕΛ.Κ.Α.Τ.) Α.Ε. ATHEXCSD) καθώς και
οι Εταιρίες Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών, υποχρεούνται να διαβιβάζουν
στη Γενική Γραμματεία Δημοσίων Εσόδων του Υπουργείου Οικονομικών, στη
Δ/νση Ηλεκτρονικής Διακυβέρνησης Γ.Γ.Δ.Ε., καταστάσεις σε ηλεκτρονικό
αρχείο, με στοιχεία που αφορούν: […]
[…]1.4. Τα
πιστωτικά και χρηματοδοτικά ιδρύματα, τα ιδρύματα πληρωμών και τα
Ελληνικά Ταχυδρομεία διαβιβάζουν στη Γ.Γ.Δ.Ε. του Υπουργείου Οικονομικών
στοιχεία που αφορούν σε:
α) μεταφορές πίστωσης, εμβάσματα, άμεσες χρεώσεις και τραπεζικές
επιταγές πελατών τους (φυσικών και νομικών προσώπων) για μεταφορά
κεφαλαίων στο εξωτερικό,
β) εισπράξεις συμβεβλημένων με αυτά επιχειρήσεων, μέσω πιστωτικών καρτών.
1.4.α Αναφορικά με τις μεταφορές
πίστωσης που εκκινούνται από λογαριασμό πληρωμών που τηρεί στο
πιστωτικό ίδρυμα ή σε άλλο πάροχο υπηρεσιών πληρωμών ο πληρωτής/εντολέας
και τα εμβάσματα, που εκκινούνται με μετρητά, χωρίς τήρηση λογαριασμού
πληρωμών, διαβιβάζονται τα ακόλουθα στοιχεία:
α) Τριψήφιος κωδικός τράπεζας, όπως ορίζεται από την Τράπεζα της Ελλάδος,
β) Ονοματεπώνυμο πληρωτή ή πρώτου δικαιούχου του λογαριασμού που χρεώνεται,
γ) Συνολικός αριθμός δικαιούχων στο λογαριασμό που χρεώνεται,
δ) ΑΦΜ πληρωτή ή ΑΦΜ πρώτου δικαιούχου του λογαριασμού,
ε) ΑΔΤ ή αριθμός διαβατηρίου, ημερομηνία, τόπος γεννήσεως και διεύθυνση
κατοικίας πληρωτή ή πρώτου δικαιούχου του λογαριασμού, εφόσον δεν
υπάρχει ΑΦΜ,
στ) Μοναδικός κωδικός αναφοράς του εμβάσματος,
ζ) Κωδικός νομίσματος συναλλαγής, σε ISO code 4217,
η) Ποσό συναλλαγής,
θ) Ημερομηνία συναλλαγής,
ι) Χώρα προορισμού της μεταφοράς πίστωσης ή του εμβάσματος, σε ISO code 3166,
ια) Ονοματεπώνυμο δικαιούχου,
ιβ) Τράπεζα δικαιούχου, BIC,
ιγ) Πληροφορίες μηνύματος (εφόσον συμπληρωθούν από τον πληρωτή).
1.4.β Αναφορικά με τις άμεσες χρεώσεις, διαβιβάζονται:
α) Τριψήφιος κωδικός τράπεζας, όπως ορίζεται από την Τράπεζα της Ελλάδος,
β) Ονοματεπώνυμο πληρωτή / οφειλέτη ή πρώτου δικαιούχου του λογαριασμού που χρεώνεται,
γ) ΑΦΜ πληρωτή ή ΑΦΜ πρώτου δικαιούχου του λογαριασμού,
δ) ΑΔΤ ή αριθμός διαβατηρίου, ημερομηνία, τόπος γεννήσεως και διεύθυνση
κατοικίας πληρωτή ή πρώτου δικαιούχου του λογαριασμού, εφόσον δεν
υπάρχει ΑΦΜ,
ε) Κωδικός νομίσματος συναλλαγής, σε ISO code 4217,
στ) Ποσό συναλλαγής,
ζ) Ημερομηνία συναλλαγής,
η) Κωδικός χώρας προορισμού της άμεσης χρέωσης, σε ISO code 3166,
θ) Επωνυμία δικαιούχου,
ι) Τράπεζα δικαιούχου εξωτερικού, BIC,
ια) Πληροφορίες μηνύματος (εφόσον συμπληρωθούν από τον πληρωτή).
1.4.γ Αναφορικά με τη χρήση τραπεζικών επιταγών (εσωτερικού και εξωτερικού) για τη μεταφορά κεφαλαίων στο εξωτερικό, διαβιβάζονται:
α) Τριψήφιος κωδικός τράπεζας που εκδίδει την τραπεζική επιταγή όπως ορίζεται από την Τράπεζα της Ελλάδος,
β) Αριθμός τραπεζικής επιταγής,
γ) Ημερομηνία έκδοσης της τραπεζικής επιταγής,
δ) Ονοματεπώνυμο εντολέα / συναλλασσόμενου,
ε) ΑΦΜ εντολέα / συναλλασσόμενου,
στ) Κωδικός νομίσματος, σε ISO code 4217,
ζ) Ποσό,
η) Εις διαταγή,
θ) Είδος συναλλαγής
1.4.δ Αναφορικά με συναλλαγές καρτών πληρωμής (χρεωστικών,
πιστωτικών, προπληρωμένων κ.λπ.) που πραγματοποιούνται σε συμβεβλημένες
με τις τράπεζες επιχειρήσεις, διαβιβάζονται:
α) Τριψήφιος κωδικός τράπεζας όπως ορίζεται από την Τράπεζα της Ελλάδος,
β) ΑΦΜ επιχείρησης,
γ) Επωνυμία επιχείρησης,
δ) Διακριτικός τίτλος επιχείρησης,
ε) Πλήθος συναλλαγών καρτών για την περίοδο αναφοράς, βάσει της ημερομηνίας επεξεργασίας της συναλλαγής από την τράπεζα,
στ) Αξία συναλλαγών καρτών σε ευρώ για την περίοδο αναφοράς, βάσει της ημερομηνίας επεξεργασίας της συναλλαγής από την τράπεζα.
Στο πλήθος των συναλλαγών του στοιχείου (ε) προσμετρώνται οι συναλλαγές αγορών και επιστροφών (ακυρώσεων).
Στην αξία των συναλλαγών του στοιχείου (στ) αφαιρούνται τα ποσά των
επιστροφών / ακυρώσεων από τα ποσά των αγορών (net balance).
Διευκρινίζεται ότι, στην αξία των συναλλαγών πρέπει να καταγράφεται και
το σύνολο του ποσού της αγοράς σε περιπτώσεις δόσεων (και όχι το ποσό
της δόσης).
1.5. Η διαβίβαση των στοιχείων της παρ. 1.4. θα γίνεται απευθείας
στη Γ.Γ.Δ.Ε. μέσω διαδικτυακής εφαρμογής ασφαλούς συστήματος
μεταφόρτωσης αρχείου. Ειδικά για τα τραπεζικά και χρηματοδοτικά ιδρύματα
θα γίνεται μέσω της «Διατραπεζικά Συστήματα Α.Ε.» (ΔΙΑΣ), ενώ η
συχνότητα διαβίβασης των στοιχείων είναι μηνιαία και πρέπει να γίνεται
έως την 20η ημέρα του επόμενου μήνα από το μήνα αναφοράς. Οι
προδιαγραφές του αρχείου και ο τρόπος διαβίβασής του, θα αναρτηθούν
έγκαιρα στην ιστοσελίδα της Γ.Γ.Δ.Ε.
1.6. Τα πιστωτικά ιδρύματα, συμπεριλαμβανομένων και των
υποκαταστημάτων αλλοδαπών πιστωτικών ιδρυμάτων που λειτουργούν στην
Ελλάδα, υποχρεούνται να διαβιβάζουν στη Γ.Γ.Δ.Ε. του Υπουργείου
Οικονομικών αρχεία για τις παρακάτω ομάδες πελατών τους που ανήκουν στην
κατηγορία «υψηλού κινδύνου»:
α) ελεύθεροι επαγγελματίες, που διατηρούν ή είναι πραγματικοί δικαιούχοι
λογαριασμών, στους οποίους πιστώθηκαν κατά το προηγούμενο ημερολογιακό
έτος ποσά συνολικών εισοδημάτων τους άνω του εκάστοτε ορίου που τίθεται
με την απόφαση αριθ. 281/5/17.3.2009 (ΦΕΚ 650/Β’/9-4-2009) της Επιτροπής Τραπεζικών και Πιστωτικών Θεμάτων της Τράπεζας της Ελλάδος.
β) νομικά πρόσωπα, στους λογαριασμούς των οποίων οι συνολικές καταθέσεις
ή αναλήψεις μετρητών κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος υπερέβησαν
το εκάστοτε όριο του ποσού που τίθεται με την απόφαση αριθ. 281/5/17.3.2009 (ΦΕΚ 650/Β’/9-4-2009) της Επιτροπής Τραπεζικών και Πιστωτικών Θεμάτων της Τράπεζας της Ελλάδος.
Αναφορικά με τις παραπάνω πληροφορίες, διαβιβάζονται ειδικότερα τα πιο κάτω στοιχεία:
Ελεύθεροι επαγγελματίες:
1) Α.Φ.Μ.
2) Δ.Ο.Υ. στην οποία υπάγεται
3) Επώνυμο
4) Όνομα
5) Πατρώνυμο
6) Ημερομηνία Γέννησης (εφόσον υπάρχει στο μηχανογραφικό σύστημα του ιδρύματος)
7) Υπηκοότητα
8) Είδος πιστοποιητικού (Αρ. Δελτίου ταυτότητας, Αρ. Διαβατηρίου – εφόσον υπάρχει στο μηχανογραφικό σύστημα του ιδρύματος)
9) Επαγγελματική δραστηριότητα
10) Διεύθυνση
11) Τηλέφωνο (εφόσον υπάρχει στο μηχανογραφικό σύστημα του ιδρύματος)
12) Λογαριασμοί πελάτη (όλοι οι λογαριασμοί που διατηρεί ή συμμετέχει στο ίδρυμα)
13) Ονοματεπώνυμο συνδικαιούχων (εφόσον υπάρχουν συνδικαιούχοι στο
λογ/σμό, αναφέρονται με τη σειρά αποτύπωσής τους στο μηχανογραφικό
σύστημα του ιδρύματος)
14) Α.Φ.Μ. συνδικαιούχων (εφόσον υπάρχουν, αναφέρονται με τη σειρά αποτύπωσης τους στο μηχανογραφικό σύστημα του ιδρύματος)
15) Συνολικό Υπόλοιπο λογαριασμών πελάτη κατά την 1/1 εκάστου έτους
16) Πιστώσεις εκάστου έτους στο σύνολο των λογαριασμών του πελάτη
(περιλαμβάνονται τα εμβάσματα από άλλες τράπεζες και οι καταθέσεις
μετρητών και επιταγών ενώ εξαιρούνται οι ανανεώσεις προθεσμιακών
λογαριασμών και οι μεταφορές ποσών μεταξύ λογαριασμών του πελάτη στην
ίδια τράπεζα)
17) Συνολικό Υπόλοιπο λογαριασμών του πελάτη την 31/12 εκάστου έτους
Νομικά Πρόσωπα:
1) Α.Φ.Μ.
2) Δ.Ο.Υ. στην οποία υπάγεται
3) Επωνυμία
4) Διεύθυνση
5) Νομική Μορφή
6) Αντικείμενο Δραστηριότητας
7) Εν ενεργεία Νόμιμοι εκπρόσωποι (Ονοματεπώνυμο, Πατρώνυμο, Α.Φ.Μ.)
7) Λογαριασμοί πελάτη (όλοι οι λογαριασμοί που διατηρεί ή στους οποίους συμμετέχει στο ίδρυμα)
8) Συνολικές καταθέσεις μετρητών εκάστου έτους, στο σύνολο των
λογαριασμών του πελάτη (εξαιρούνται καταθέσεις μετρητών μεταξύ
λογαριασμών του πελάτη στην ίδια τράπεζα)
9) Συνολικές αναλήψεις μετρητών εκάστου έτους, στο σύνολο των
λογαριασμών του πελάτη (εξαιρούνται αναλήψεις μετρητών μεταξύ
λογαριασμών του πελάτη στην ίδια τράπεζα)
10) Συνολικό Υπόλοιπο λογαριασμών πελάτη κατά την 1/1 εκάστου έτους
11) Συνολικό Υπόλοιπο λογαριασμών του πελάτη την 31/12 εκάστου έτους
12) Πιστώσεις εκάστου έτους στο σύνολο των λογαριασμών του πελάτη
(περιλαμβάνονται τα εμβάσματα από άλλες τράπεζες και οι καταθέσεις
μετρητών και επιταγών ενώ εξαιρούνται οι ανανεώσεις προθεσμιακών
λογαριασμών και οι μεταφορές ποσών μεταξύ λογαριασμών του πελάτη στην
ίδια τράπεζα)
1.7. Η διαβίβαση των στοιχείων της παρ. 1.6. θα γίνεται απευθείας στη
Γ.Γ.Δ.Ε. μέσω διαδικτυακής εφαρμογής ασφαλούς συστήματος μεταφόρτωσης
αρχείου.
Η συχνότητα διαβίβασης των στοιχείων αυτών είναι ετήσια και ως
καταληκτική ημερομηνία ορίζεται η 30η Απριλίου του επόμενου έτους του
έτους αναφοράς. Οι προδιαγραφές του αρχείου και ο τρόπος διαβίβασής του,
θα αναρτηθούν έγκαιρα στην ιστοσελίδα της Γ.Γ.Δ.Ε.».
Σχετικές διατάξεις/αποφάσεις/εγκύκλιοι:
► ΠΟΛ.1033/28.1.2014 «Υποχρεώσεις
πιστωτικών και χρηματοδοτικών ιδρυμάτων, ιδρυμάτων πληρωμών, Ελληνικών
Ταχυδρομείων, Εταιριών Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών, επιχειρήσεων
ιδιωτικής ασφάλισης, ιδιωτικών θεραπευτηρίων, ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων,
εταιριών σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, εταιριών παροχής ηλεκτρικής
ενέργειας και ύδρευσης, σύμφωνα με το άρθρο 15 του Ν. 4174/2013 (ΦΕΚ 170
Α’/26-07-2013)»
► ΠΟΛ.1054/2.3.2015 «Τροποποίηση
της ΠΟΛ. 1033/28.1.2014 (ΦΕΚ 276 Β’) Απόφασης του Γενικού Γραμματέα
Δημοσίων Εσόδων σχετικά με τις υποχρεώσεις πιστωτικών και χρηματοδοτικών
ιδρυμάτων, ιδρυμάτων πληρωμών, Ελληνικών Ταχυδρομείων, Εταιριών Παροχής
Επενδυτικών Υπηρεσιών, επιχειρήσεων ιδιωτικής ασφάλισης, ιδιωτικών
θεραπευτηρίων, ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων, εταιριών σταθερής και κινητής
τηλεφωνίας, εταιριών παροχής ηλεκτρικής ενέργειας και ύδρευσης, σύμφωνα
με το άρθρο 15 του ν. 4174/2013 (ΦΕΚ 170 Α’/ 26-07-2013)»
► ΠΟΛ.1260/3.12.2015 «Τροποποίηση
της ΠΟΛ. 1033/28.1.2014 (ΦΕΚ 276 Β΄) απόφασης του Γενικού Γραμματέα
Δημοσίων Εσόδων σχετικά με τις υποχρεώσεις πιστωτικών και χρηματοδοτικών
ιδρυμάτων, ιδρυμάτων πληρωμών, Ελληνικών Ταχυδρομείων, Εταιριών Παροχής
Επενδυτικών Υπηρεσιών, επιχειρήσεων ιδιωτικής ασφάλισης, ιδιωτικών
θεραπευτηρίων, ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων, εταιριών σταθερής και κινητής
τηλεφωνίας, εταιριών παροχής ηλεκτρικής ενέργειας και ύδρευσης, σύμφωνα
με το άρθρο 15 του Ν. 4174/2013 (ΦΕΚ 170 Α΄/26−07−2013)»
► ΠΟΛ.1122/15.6.2015 «Διευκρινίσεις
ως προς την εφαρμογή των άρθρων 1 και 2 της ΠΟΛ. 1033/2014 Απόφασης του
Γενικού Γραμματέα Δημοσίων Εσόδων, όπως ισχύουν μετά την τροποποίησή
τους με την ΠΟΛ.1054/2015 Απόφαση της Γενικής Γραμματέως Δημοσίων
Εσόδων»
► Α.1177/3.5.2019 «Τροποποίηση
της αριθ. ΠΟΛ.1033/28.1.2014 (Β΄276) Απόφασης του Γενικού Γραμματέα
Δημοσίων Εσόδων αναφορικά με τις υποχρεώσεις πιστωτικών και
χρηματοδοτικών ιδρυμάτων, ιδρυμάτων πληρωμών, Ελληνικών Ταχυδρομείων,
Εταιριών Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών, επιχειρήσεων ιδιωτικής
ασφάλισης, ιδιωτικών θεραπευτηρίων, ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων, εταιριών
σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, εταιριών παροχής ηλεκτρικής ενέργειας
και ύδρευσης, σύμφωνα με το άρθρο 15 του ν.4174/2013 (Α΄170)».
► Α.1271/30.12.2021 «Τροποποίηση
της υπό στοιχεία ΠΟΛ.1033/28.1.2014 (Β’ 276) απόφασης του Γενικού
Γραμματέα Δημοσίων Εσόδων αναφορικά με τις υποχρεώσεις πιστωτικών και
χρηματοδοτικών ιδρυμάτων, ιδρυμάτων πληρωμών, Ελληνικών Ταχυδρομείων,
Εταιρειών Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών, επιχειρήσεων ιδιωτικής
ασφάλισης, ιδιωτικών θεραπευτηρίων, ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων, εταιρειών
σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, εταιρειών παροχής ηλεκτρικής ενέργειας
και ύδρευσης, σύμφωνα με το άρθρο 15 του ν. 4174/2013 (Α’ 170)»
