Στο άρθ. 1 της ΠΟΛ.1033/28.1.2014, όπως έχει τροποποιηθεί και ισχύει, μεταξύ άλλων ορίζονται:
«[…] 1.6. Τα πιστωτικά ιδρύματα,
συμπεριλαμβανομένων και των υποκαταστημάτων αλλοδαπών πιστωτικών
ιδρυμάτων που λειτουργούν στην Ελλάδα, υποχρεούνται να διαβιβάζουν στη
Γ.Γ.Δ.Ε. του Υπουργείου Οικονομικών αρχεία για τις παρακάτω ομάδες
πελατών τους που ανήκουν στην κατηγορία «υψηλού κινδύνου»:
α) ελεύθεροι επαγγελματίες, που διατηρούν ή είναι πραγματικοί δικαιούχοι
λογαριασμών, στους οποίους πιστώθηκαν κατά το προηγούμενο ημερολογιακό
έτος ποσά συνολικών εισοδημάτων τους άνω του εκάστοτε ορίου που τίθεται
με την απόφαση αριθ. 281/5/17.3.2009 (ΦΕΚ 650/Β’/9-4-2009) της Επιτροπής Τραπεζικών και Πιστωτικών Θεμάτων της Τράπεζας της Ελλάδος.
β) νομικά πρόσωπα, στους λογαριασμούς των οποίων οι συνολικές καταθέσεις
ή αναλήψεις μετρητών κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος υπερέβησαν
το εκάστοτε όριο του ποσού που τίθεται με την απόφαση αριθ. 281/5/17.3.2009 (ΦΕΚ 650/Β’/9-4-2009) της Επιτροπής Τραπεζικών και Πιστωτικών Θεμάτων της Τράπεζας της Ελλάδος.
Αναφορικά με τις παραπάνω πληροφορίες, διαβιβάζονται ειδικότερα τα πιο κάτω στοιχεία:
Ελεύθεροι επαγγελματίες:
1) Α.Φ.Μ.
2) Δ.Ο.Υ. στην οποία υπάγεται
3) Επώνυμο
4) Όνομα
5) Πατρώνυμο
6) Ημερομηνία Γέννησης (εφόσον υπάρχει στο μηχανογραφικό σύστημα του ιδρύματος)
7) Υπηκοότητα
8) Είδος πιστοποιητικού (Αρ. Δελτίου ταυτότητας, Αρ. Διαβατηρίου – εφόσον υπάρχει στο μηχανογραφικό σύστημα του ιδρύματος)
9) Επαγγελματική δραστηριότητα
10) Διεύθυνση
11) Τηλέφωνο (εφόσον υπάρχει στο μηχανογραφικό σύστημα του ιδρύματος)
12) Λογαριασμοί πελάτη (όλοι οι λογαριασμοί που διατηρεί ή συμμετέχει στο ίδρυμα)
13) Ονοματεπώνυμο συνδικαιούχων (εφόσον υπάρχουν συνδικαιούχοι στο
λογ/σμό, αναφέρονται με τη σειρά αποτύπωσής τους στο μηχανογραφικό
σύστημα του ιδρύματος)
14) Α.Φ.Μ. συνδικαιούχων (εφόσον υπάρχουν, αναφέρονται με τη σειρά αποτύπωσης τους στο μηχανογραφικό σύστημα του ιδρύματος)
15) Συνολικό Υπόλοιπο λογαριασμών πελάτη κατά την 1/1 εκάστου έτους
16) Πιστώσεις εκάστου έτους στο σύνολο των λογαριασμών του πελάτη
(περιλαμβάνονται τα εμβάσματα από άλλες τράπεζες και οι καταθέσεις
μετρητών και επιταγών ενώ εξαιρούνται οι ανανεώσεις προθεσμιακών
λογαριασμών και οι μεταφορές ποσών μεταξύ λογαριασμών του πελάτη στην
ίδια τράπεζα)
17) Συνολικό Υπόλοιπο λογαριασμών του πελάτη την 31/12 εκάστου έτους
Νομικά Πρόσωπα:
1) Α.Φ.Μ.
2) Δ.Ο.Υ. στην οποία υπάγεται
3) Επωνυμία
4) Διεύθυνση
5) Νομική Μορφή
6) Αντικείμενο Δραστηριότητας
7) Εν ενεργεία Νόμιμοι εκπρόσωποι (Ονοματεπώνυμο, Πατρώνυμο, Α.Φ.Μ.)
7) Λογαριασμοί πελάτη (όλοι οι λογαριασμοί που διατηρεί ή στους οποίους συμμετέχει στο ίδρυμα)
8) Συνολικές καταθέσεις μετρητών εκάστου έτους, στο σύνολο των
λογαριασμών του πελάτη (εξαιρούνται καταθέσεις μετρητών μεταξύ
λογαριασμών του πελάτη στην ίδια τράπεζα)
9) Συνολικές αναλήψεις μετρητών εκάστου έτους, στο σύνολο των
λογαριασμών του πελάτη (εξαιρούνται αναλήψεις μετρητών μεταξύ
λογαριασμών του πελάτη στην ίδια τράπεζα)
10) Συνολικό Υπόλοιπο λογαριασμών πελάτη κατά την 1/1 εκάστου έτους
11) Συνολικό Υπόλοιπο λογαριασμών του πελάτη την 31/12 εκάστου έτους
12) Πιστώσεις εκάστου έτους στο σύνολο των λογαριασμών του πελάτη
(περιλαμβάνονται τα εμβάσματα από άλλες τράπεζες και οι καταθέσεις
μετρητών και επιταγών ενώ εξαιρούνται οι ανανεώσεις προθεσμιακών
λογαριασμών και οι μεταφορές ποσών μεταξύ λογαριασμών του πελάτη στην
ίδια τράπεζα)
1.7. Η διαβίβαση των στοιχείων της παρ. 1.6. θα γίνεται απευθείας στη
Γ.Γ.Δ.Ε. μέσω διαδικτυακής εφαρμογής ασφαλούς συστήματος μεταφόρτωσης
αρχείου.
Η συχνότητα διαβίβασης των στοιχείων αυτών είναι ετήσια και ως
καταληκτική ημερομηνία ορίζεται η 30η Απριλίου του επόμενου έτους του
έτους αναφοράς. Οι προδιαγραφές του αρχείου και ο τρόπος διαβίβασής του,
θα αναρτηθούν έγκαιρα στην ιστοσελίδα της Γ.Γ.Δ.Ε.».
Σχετικές διατάξεις/αποφάσεις/εγκύκλιοι:
► ΠΟΛ.1033/28.1.2014 «Υποχρεώσεις
πιστωτικών και χρηματοδοτικών ιδρυμάτων, ιδρυμάτων πληρωμών, Ελληνικών
Ταχυδρομείων, Εταιριών Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών, επιχειρήσεων
ιδιωτικής ασφάλισης, ιδιωτικών θεραπευτηρίων, ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων,
εταιριών σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, εταιριών παροχής ηλεκτρικής
ενέργειας και ύδρευσης, σύμφωνα με το άρθρο 15 του Ν. 4174/2013 (ΦΕΚ 170
Α’/26-07-2013)»
► ΠΟΛ.1054/2.3.2015 «Τροποποίηση
της ΠΟΛ. 1033/28.1.2014 (ΦΕΚ 276 Β’) Απόφασης του Γενικού Γραμματέα
Δημοσίων Εσόδων σχετικά με τις υποχρεώσεις πιστωτικών και χρηματοδοτικών
ιδρυμάτων, ιδρυμάτων πληρωμών, Ελληνικών Ταχυδρομείων, Εταιριών Παροχής
Επενδυτικών Υπηρεσιών, επιχειρήσεων ιδιωτικής ασφάλισης, ιδιωτικών
θεραπευτηρίων, ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων, εταιριών σταθερής και κινητής
τηλεφωνίας, εταιριών παροχής ηλεκτρικής ενέργειας και ύδρευσης, σύμφωνα
με το άρθρο 15 του ν. 4174/2013 (ΦΕΚ 170 Α’/ 26-07-2013)»
► ΠΟΛ.1260/3.12.2015 «Τροποποίηση
της ΠΟΛ. 1033/28.1.2014 (ΦΕΚ 276 Β΄) απόφασης του Γενικού Γραμματέα
Δημοσίων Εσόδων σχετικά με τις υποχρεώσεις πιστωτικών και χρηματοδοτικών
ιδρυμάτων, ιδρυμάτων πληρωμών, Ελληνικών Ταχυδρομείων, Εταιριών Παροχής
Επενδυτικών Υπηρεσιών, επιχειρήσεων ιδιωτικής ασφάλισης, ιδιωτικών
θεραπευτηρίων, ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων, εταιριών σταθερής και κινητής
τηλεφωνίας, εταιριών παροχής ηλεκτρικής ενέργειας και ύδρευσης, σύμφωνα
με το άρθρο 15 του Ν. 4174/2013 (ΦΕΚ 170 Α΄/26−07−2013)»
► ΠΟΛ.1122/15.6.2015 «Διευκρινίσεις
ως προς την εφαρμογή των άρθρων 1 και 2 της ΠΟΛ. 1033/2014 Απόφασης του
Γενικού Γραμματέα Δημοσίων Εσόδων, όπως ισχύουν μετά την τροποποίησή
τους με την ΠΟΛ.1054/2015 Απόφαση της Γενικής Γραμματέως Δημοσίων
Εσόδων»
► Α.1177/3.5.2019 «Τροποποίηση
της αριθ. ΠΟΛ.1033/28.1.2014 (Β΄276) Απόφασης του Γενικού Γραμματέα
Δημοσίων Εσόδων αναφορικά με τις υποχρεώσεις πιστωτικών και
χρηματοδοτικών ιδρυμάτων, ιδρυμάτων πληρωμών, Ελληνικών Ταχυδρομείων,
Εταιριών Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών, επιχειρήσεων ιδιωτικής
ασφάλισης, ιδιωτικών θεραπευτηρίων, ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων, εταιριών
σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, εταιριών παροχής ηλεκτρικής ενέργειας
και ύδρευσης, σύμφωνα με το άρθρο 15 του ν.4174/2013 (Α΄170)».
► Α.1271/30.12.2021 «Τροποποίηση
της υπό στοιχεία ΠΟΛ.1033/28.1.2014 (Β’ 276) απόφασης του Γενικού
Γραμματέα Δημοσίων Εσόδων αναφορικά με τις υποχρεώσεις πιστωτικών και
χρηματοδοτικών ιδρυμάτων, ιδρυμάτων πληρωμών, Ελληνικών Ταχυδρομείων,
Εταιρειών Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών, επιχειρήσεων ιδιωτικής
ασφάλισης, ιδιωτικών θεραπευτηρίων, ιδιωτικών εκπαιδευτηρίων, εταιρειών
σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, εταιρειών παροχής ηλεκτρικής ενέργειας
και ύδρευσης, σύμφωνα με το άρθρο 15 του ν. 4174/2013 (Α’ 170)»
