Διαβίβαση στην ψηφιακή πλατφόρμα myData από τον λήπτη, δεδομένων απόκλισης διαβίβασης και παράλειψης διαβίβασης του εκδότη και εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – εξόδων για το έτος 2022.
Ι. Στην παρ. ι’ του άρθ. 7 της απόφασης Α.1138/12.6.2020, όπως έχει τροποποιηθεί με την Α.1227/2020, την Α.1300/2020, την Α.1054/2021, την Α.1156/2021, την Α.1090/2022, την Α.1188/2022, την Α.1023/2023 και την Α.1170/2023 ορίζονται:
«ι) Από την 1.1.2022 και εφεξής, διαβιβάζονται υποχρεωτικά στην
ψηφιακή Πλατφόρμα myDATA τα δεδομένα, όπως αυτά ορίζονται με τις
διατάξεις του άρθρου 15Α του ΚΦΔ.
Εναλλακτικά τα δεδομένα εσόδων τιμολόγησης, εξόδων αυτοτιμολόγησης
και τίτλων κτήσης διαβιβάζονται έως και την 31.3.2023.
Τα δεδομένα
εξόδων τιμολόγησης, εσόδων αυτοτιμολόγησης και τα έξοδα μισθοδοσίας,
διαβιβάζονται έως και την 31.12.2023.
Τα δεδομένα απόκλισης διαβίβασης
και παράλειψης διαβίβασης του εκδότη, διαβιβάζονται από τον λήπτη έως
την 31.1.2024.
Σε κάθε περίπτωση οι εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και
εξόδων διαβιβάζονται, είτε αναλυτικά, είτε συγκεντρωτικά έως την
31.1.2024.
Σχετικά με τη διαβίβαση δεδομένων για το έτος 2022, ισχύουν ειδικότερα και τα παρακάτω:
– Δεν είναι υποχρεωτική η διαβίβαση δεδομένων, σχετικών με τους
Τύπους Παραστατικών 6.1 – Στοιχείο Αυτοπαράδοσης, 6.2 – Στοιχείο
Ιδιοχρησιμοποίησης και
8.2 – Ειδικό Στοιχείο
– Απόδειξης Είσπραξης Φόρου Διαμονής.
– Δεν είναι υποχρεωτική η διαβίβαση των μηδενικών παραστατικών.
– Σε κάθε περίπτωση διαβιβάζεται ορθά η καθαρή αξία και κατά προσέγγιση οι κατηγορίες Φ.Π.Α.
– Δεν είναι υποχρεωτική η διαβίβαση των λοιπών επιβαρύνσεων (παρακρατούμενοι, λοιποί φόροι, χαρτόσημα, τέλη και κρατήσεις).
– Τα νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα ιδιωτικού δικαίου,
καθώς και οι εταιρείες του άρθρου 25 του ν. 27/1975, διαβιβάζουν
δεδομένα αποκλειστικά με Τύπο Παραστατικού 17.4 «Λοιπές εγγραφές
τακτοποίησης εσόδων – Φορολογική Βάση», για το σύνολό των εσόδων τους
και 17.6 «Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εξόδων – Φορολογική Βάση», για το
σύνολό των εξόδων τους. Σε κάθε περίπτωση, έχουν την υποχρέωση να
διαβιβάσουν δεδομένα λογιστικών στοιχείων που εκδίδουν σύμφωνα με τα
οριζόμενα της παρούσας απόφασης, για συναλλαγές που υπόκεινται σε
Φ.Π.Α., εφόσον αποκτούν έσοδα από την άσκηση επιχειρηματικής
δραστηριότητας με βάση τις διατάξεις του ν. 4172/2013. Στην περίπτωση
λήψης αντικριζόμενων εξόδων ημεδαπής κατηγορίας Α1, διαβιβάζουν
χαρακτηρισμό εξόδων με 2.95 Λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδων. Οι
αστικές μη κερδοσκοπικές εταιρείες, από το έτος 2022 και εφεξής,
διαβιβάζουν δεδομένα σύμφωνα με τα οριζόμενα της παρούσας απόφασης.»
ΙΙ. Δείτε σχετικά και την από 31.10.2023 κοινή ανακοίνωση της ΑΑΔΕ και του ΥΠΕΘΟ «Μετάθεση προθεσμιών στο myDATA, στο Μητρώο POS και στην απόσυρση ΕΑΦΔΣΣ»:
«Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων και το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας
και Οικονομικών, με σκοπό τη διευκόλυνση των επιχειρήσεων και κατόπιν
αιτημάτων αυτών, μεταθέτουν τις καταληκτικές ημερομηνίες της
διαβίβασης δεδομένων στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, της δήλωσης των
επιχειρήσεων για την επιβεβαίωση των POS που διαθέτουν και της απόσυρσης
των ΕΑΦΔΣΣ. Επιπλέον εισάγονται βελτιώσεις στη διαβίβαση δεδομένων στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA.
Ειδικότερα,
με κοινή απόφαση του Υφυπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών,
Χάρη Θεοχάρη και του Διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή οι παρακάτω
καταληκτικές ημερομηνίες μετατίθενται ως εξής:
Για το έτος 2022
• Έξοδα τιμολόγησης, έσοδα αυτοτιμολόγησης: Έως 31.12.2023
• Παράλειψη – Απόκλιση διαβίβασης δεδομένων: Έως 31.1.2024
• Εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – εξόδων: Έως 31.1.2024
• Έσοδα λιανικής ΦΗΜ μέσω ERP ή Ειδικής Φόρμας Καταχώρησης: Έως 31.3.2024
Επιπλέον εισάγονται σχετικές βελτιώσεις στη διαβίβαση δεδομένων στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA και προβλέπονται τα ακόλουθα:
• Εισάγονται νέοι Τύποι Παραστατικών
για τη διασύνδεση των POS και συγκεκριμένα η Απόδειξη Είσπραξης POS και
η Απόδειξη Επιστροφής POS και για την εστίαση το Δελτίο Παραγγελίας
• Παρέχεται δυνατότητα διαβίβασης παράλειψης και απόκλισης εντός μηνός για τους τηρούντες διπλογραφικό λογιστικό σύστημα και εντός τριμήνου για τους τηρούντες απλογραφικό
• Καθίσταται υποχρεωτική η χρήση QR code από την 1.1.2024 για τα παραστατικά που εκδίδονται με ERP
• Χρόνος διαβίβασης δεδομένων απώλειας διασύνδεσης εντός μίας ημέρας από την ημερομηνία έκδοσης
• Παρέχεται η δυνατότητα διαβίβασης δεδομένων εξόδων 2022 και 2023 με Τύπο Παραστατικού 14.30 για τα οποία ο Λήπτης έχει αντικειμενική δυσκολία διαβίβασης
Ταυτόχρονα, με σειρά Αποφάσεων του Διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή:
• Δίνεται παράταση στις επιχειρήσεις έως 17.11.2023 για την επιβεβαίωση των POS που διαθέτουν.
• Ορίζεται
η διαδικασία συγκατάθεσης των επιχειρήσεων προς την ΑΑΔΕ για την
χορήγηση στοιχείων ΦΗΜ που διαθέτουν για την ενημέρωση των Παρόχων POS.
• Δίνεται παράταση στις επιχειρήσεις έως 29.2.2024 για την απόσυρση ΕΑΦΔΣΣ».
