Διαβίβαση στην ψηφιακή πλατφόρμα myData της Α.Α.Δ.Ε. από τον λήπτη, δεδομένων απόκλισης διαβίβασης και παράλειψης διαβίβασης του εκδότη για το έτος 2023.
Στην παρ. ια’ του άρθ. 7 της απόφασης Α.1138/12.6.2020, όπως έχει τροποποιηθεί με την Α.1227/2020, την Α.1300/2020, την Α.1054/2021, την Α.1156/2021, την Α.1090/2022, την Α.1188/2022, την Α.1023/2023 και την Α.1170/2023 ορίζονται:
«ια) Από την 1.1.2023 και εφεξής, διαβιβάζονται υποχρεωτικά στην ψηφιακή
Πλατφόρμα myDATA τα δεδομένα, όπως αυτά ορίζονται με τις διατάξεις του άρθρου
15Α του
ΚΦΔ.
Εναλλακτικά τα δεδομένα εσόδων τιμολόγησης, εξόδων
αυτοτιμολόγησης και τίτλων κτήσης διαβιβάζονται έως και την 28.2.2024. Τα
δεδομένα εξόδων τιμολόγησης, εσόδων αυτοτιμολόγησης και τα έξοδα μισθοδοσίας,
διαβιβάζονται έως και την 31.3.2024. Τα δεδομένα απόκλισης διαβίβασης και
παράλειψης διαβίβασης του εκδότη, διαβάζονται από τον λήπτη έως την 30.4.2024.
Σε κάθε περίπτωση οι εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και εξόδων διαβιβάζονται, είτε
αναλυτικά, είτε συγκεντρωτικά έως την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος
έτους 2023.
Σχετικά με τη διαβίβαση δεδομένων για το έτος 2023, ισχύουν ειδικότερα και τα
παρακάτω:
– Δεν είναι υποχρεωτική η διαβίβαση δεδομένων, σχετικών με τους Τύπους
Παραστατικών 6.1 – Στοιχείο Αυτοπαράδοσης, 6.2 – Στοιχείο Ιδιοχρησιμοποίησης και
8.2 – Ειδικό Στοιχείο – Απόδειξης Είσπραξης Φόρου Διαμονής.
– Δεν είναι υποχρεωτική η διαβίβαση των μηδενικών παραστατικών.
– Σε κάθε περίπτωση διαβιβάζεται ορθά η καθαρή αξία και κατά προσέγγιση οι
κατηγορίες Φ.Π.Α.
– Δεν είναι υποχρεωτική η διαβίβαση των λοιπών επιβαρύνσεων (παρακρατούμενοι,
λοιποί φόροι, χαρτόσημα, τέλη και κρατήσεις).
– Τα νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα ιδιωτικού δικαίου, καθώς και
οι εταιρείες του
άρθρου 25 του ν.
27/1975, διαβιβάζουν δεδομένα αποκλειστικά με Τύπο Παραστατικού 17.4
«Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – Φορολογική Βάση», για το σύνολό
των εσόδων τους και 17.6 «Λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εξόδων – Φορολογική
Βάση», για το σύνολό των εξόδων τους. Σε κάθε περίπτωση, έχουν την υποχρέωση να
διαβιβάσουν δεδομένα λογιστικών στοιχείων που εκδίδουν σύμφωνα με τα οριζόμενα
της παρούσας απόφασης, για συναλλαγές που υπόκεινται σε Φ.Π.Α., εφόσον
αποκτούν έσοδα από την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας με βάση τις
διατάξεις του ν.
4172/2013. Στην περίπτωση λήψης αντικριζόμενων εξόδων ημεδαπής
κατηγορίας Α1, διαβιβάζουν χαρακτηρισμό εξόδων με 2.95 Λοιπά πληροφοριακά
στοιχεία εξόδων.».
