Ο Νόμος 5162/2024 εισάγει σημαντικά φορολογικά κίνητρα για τους εταιρικούς μετασχηματισμούς, με στόχο την ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας των ελληνικών επιχειρήσεων και την προώθηση της οικονομικής ανάπτυξης. Σύμφωνα με τις εκτιμήσεις των συνεργατών μας, αξίζει να αξιοποιήσετε τα οφέλη που προκύπτουν από αυτή την κίνηση. Ας δούμε λοιπόν αναλυτικά τι προβλέπει ο νέος νόμος και πώς μπορούν οι επιχειρήσεις να επωφεληθούν από αυτόν.
Βασικά Φορολογικά Κίνητρα
Ο νέος νόμος προσφέρει μια σειρά από σημαντικά φορολογικά πλεονεκτήματα για τις επιχειρήσεις που προχωρούν σε συγχωνεύσεις ή άλλους μετασχηματισμούς:
1. Απαλλαγές από Φόρους Υπεραξίας
- Η υπεραξία που προκύπτει κατά τη συγχώνευση ή διάσπαση δεν υπόκειται σε φορολογία εισοδήματος.
- Οι μέτοχοι των εταιρειών οι οποίες μετασχηματίζονται απαλλάσσονται από φόρο υπεραξίας για τις μετοχές που λαμβάνουν, εφόσον δεν λαμβάνουν χρηματικό αντάλλαγμα άνω του 10% της ονομαστικής αξίας των τίτλων.
2. Μεταφορά Φορολογικών Ζημιών
- Επιτρέπεται η μεταφορά των συσσωρευμένων φορολογικών ζημιών από την απορροφώμενη στην απορροφώσα εταιρεία.
- Οι ζημιές μπορούν να συμψηφιστούν με μελλοντικά κέρδη της νέας εταιρικής οντότητας, με τους περιορισμούς που προβλέπει ο νόμος.
3. Αφορολόγητα Αποθεματικά
- Τα αφορολόγητα αποθεματικά της απορροφώμενης εταιρείας μεταφέρονται στην απορροφώσα εταιρεία με τους ίδιους φορολογικούς όρους.
- Διατηρούνται οι προϋποθέσεις και οι περιορισμοί που ίσχυαν για τα αποθεματικά αυτά.
4. Απαλλαγές από Άλλους Φόρους και Τέλη
- Απαλλαγή από φόρο μεταβίβασης ακινήτων για τα ακίνητα που μεταβιβάζονται λόγω συγχώνευσης.
- Απαλλαγή από τέλη χαρτοσήμου, φόρο συγκέντρωσης κεφαλαίου και λοιπά τέλη υπέρ τρίτων.
- Μειωμένα τέλη για την καταχώριση των πράξεων μετασχηματισμού στο Γ.Ε.ΜΗ.
Προϋποθέσεις Υπαγωγής στο Νόμο
Για να επωφεληθούν οι επιχειρήσεις από τα παραπάνω κίνητρα, πρέπει να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις:
- Ο μετασχηματισμός πρέπει να εμπίπτει στις κατηγορίες που ορίζει ο νόμος (συγχώνευση, διάσπαση, μερική διάσπαση, εισφορά κλάδου, ανταλλαγή μετοχών).
- Οι εταιρείες που συμμετέχουν στο μετασχηματισμό πρέπει να είναι φορολογικά ενήμερες.
- Ο μετασχηματισμός πρέπει να έχει οικονομική λογική και να μην αποσκοπεί αποκλειστικά στη φοροαποφυγή.
- Η λήπτρια εταιρεία πρέπει να διατηρήσει τα περιουσιακά στοιχεία που αποκτά για τουλάχιστον τρία έτη, εκτός αν αποδείξει ότι η μεταβίβασή τους δεν έγινε για φορολογικούς λόγους.
Διαδικασία Υπαγωγής
Η διαδικασία για την υπαγωγή στις ευνοϊκές διατάξεις του νόμου περιλαμβάνει:
- Σύνταξη και έγκριση του σχεδίου σύμβασης μετασχηματισμού από τα διοικητικά συμβούλια των εμπλεκόμενων εταιρειών.
- Αποτίμηση των περιουσιακών στοιχείων από ορκωτούς ελεγκτές ή την Επιτροπή του άρθρου 9 του Ν. 4548/2018.
- Έγκριση του μετασχηματισμού από τις γενικές συνελεύσεις των μετόχων.
- Υποβολή των απαραίτητων δικαιολογητικών στη Φορολογική Διοίκηση και στο Γ.Ε.ΜΗ.
Πρακτικά Παραδείγματα Εφαρμογής
Παράδειγμα 1: Η εταιρεία Α απορροφά την εταιρεία Β. Η εταιρεία Β έχει συσσωρευμένες φορολογικές ζημιές 500.000 ευρώ. Με το νέο νόμο, η εταιρεία Α μπορεί να μεταφέρει αυτές τις ζημιές και να τις συμψηφίσει με μελλοντικά κέρδη της, μειώνοντας έτσι τη φορολογική της επιβάρυνση.
Παράδειγμα 2: Η εταιρεία Γ διασπάται σε δύο νέες εταιρείες, Δ και Ε. Η εταιρεία Γ διαθέτει ακίνητα αξίας 2 εκατ. ευρώ που μεταβιβάζονται στην εταιρεία Δ. Με το νέο νόμο, η μεταβίβαση αυτή απαλλάσσεται από το φόρο μεταβίβασης ακινήτων, εξοικονομώντας σημαντικό κόστος.
📌 Ποιοι ωφελούνται;
Τα συγκεκριμένα φορολογικά κίνητρα αφορούν:
- Επιχειρήσεις και εταιρείες ΙΚΕ που θέλουν να επεκταθούν ή να αναδιαρθρωθούν.
- Ελεύθερους επαγγελματίες και μικρές επιχειρήσεις που επιδιώκουν ορθή φορολογική διαχείριση.
- Επιχειρήσεις με αρνητικά φορολογικά υπόλοιπα (ζημίες) που θέλουν να τα αξιοποιήσουν.
- Όσους αναζητούν δωρεάν συμβουλευτική για ασφαλή και αποδοτικό μετασχηματισμό.
🏛️ Τι προβλέπει επιπλέον ο Ν. 5162/2024;
Ο νόμος ρυθμίζει και άλλα σημαντικά θέματα, που καλό είναι να τα γνωρίζετε, καθώς μπορεί να επωφεληθείτε:
- Κατάργηση τέλους επιτηδεύματος για φυσικά πρόσωπα από το 2024 (Άρθρο 3).
- Παράταση αναστολής ΦΠΑ ακινήτων έως 31/12/2025 (Άρθρο 89).
- Αναστολή φόρου υπεραξίας σε μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας (Άρθρο 90).
- Μόνιμη απαλλαγή από ΕΝΦΙΑ για διατηρητέα κτίρια με φορολογική αξία έως 400.000€ (Άρθρο 93).
- Αυτόματη οριστικοποίηση προσυμπληρωμένων φορολογικών δηλώσεων (Άρθρο 86).
Για παράδειγμα, επιχειρήσεις που αποκτούν ακίνητα μπορούν να βασιστούν στο τεκμήριο αγοράς ακινήτου με ασφάλεια και μείωση φορολογικών κινδύνων, αξιοποιώντας παράλληλα τις ασφαλιστικές υπηρεσίες που παρέχονται σε συνδυασμό με λογιστικές υπηρεσίες.
💡 Συμβουλές για την επιτυχή εφαρμογή του Νόμου
- Προγραμματίστε το φορολογικό πλάνο με τη βοήθεια οικονομικού συμβούλου.
- Ενημερωθείτε για το χρονικό όριο πώλησης μετοχών (2 έτη) για την απαλλαγή υπεραξίας.
- Αξιοποιήστε τη δωρεάν συμβουλευτική για ελεύθερους επαγγελματίες που προσφέρουν φοροτεχνικά γραφεία και λογιστές, όπως το δικό μας στη Λάρισα.
- Σχεδιάστε επενδυτικά σχέδια επιχείρησης με έμφαση στην ορθή τεκμηρίωση και στην ασφάλεια επιχείρησης.
📞 Επικοινωνήστε σήμερα με το φοροτεχνικό γραφείο μας στη Λάρισα
Η εξειδικευμένη μας ομάδα προσφέρει:
- Λογιστικές υπηρεσίες υψηλού επιπέδου για εταιρείες ΙΚΕ και άλλες μορφές επιχειρήσεων.
- Υπηρεσίες διαχείρισης οικονομικών για ιδιώτες και επαγγελματίες.
- Υποστήριξη στη σύσταση επιχείρησης και στην υποβολή φορολογικής δήλωσης.
- Αναλυτική καθοδήγηση σε θέματα ασφαλιστικών υπηρεσιών και φορολογικής συμμόρφωσης.
- Συμβουλές επικοινωνίας και στρατηγικού σχεδιασμού για επιχειρηματικές κινήσεις.
Κλείστε σήμερα ραντεβού για δωρεάν συμβουλευτική και κάντε το πρώτο βήμα για έναν φορολογικά ασφαλή μετασχηματισμό. Είμαστε δίπλα σας σε κάθε βήμα!
📍 Sakellaris Accounting & Insurance, Λάρισα – Εμπιστευτείτε μας για την οικονομική και φορολογική ασφάλεια της επιχείρησής σας!
