Υποβολή στην Α.Α.Δ.Ε. από υπόχρεους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών, αρχείων δεδομένων διασυνοριακών πληρωμών για το τρίμηνο Απρίλιος, Μάιος και Ιούνιος.
«1. Για τους σκοπούς του παρόντος άρθρου ισχύουν οι ακόλουθοι ορισμοί:
α)
«πάροχος υπηρεσιών πληρωμών», οποιαδήποτε από τις κάτωθι κατηγορίες
παρόχων υπηρεσιών πληρωμών των περ. α) έως δ) της παρ. 2 του άρθρου 1
του ν. 4537/2018 (Α’ 84), ήτοι:
αα)
πιστωτικά ιδρύματα του στοιχείου 1 της παρ. 1 του άρθρου 4 του
Κανονισμού (ΕΕ) 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου
της 26ης Ιουνίου 2013 «σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας
για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση
του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012» (L 176), περιλαμβανομένων των
υποκαταστημάτων τους, του στοιχείου 17 της παρ. 1 του άρθρου 4 του εν
λόγω Κανονισμού, όταν τα υποκαταστήματα αυτά βρίσκονται στην Ελλάδα,,
είτε η έδρα τους βρίσκεται εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης είτε σε τρίτη
χώρα σύμφωνα με το άρθρο 36 του ν. 4261/2014 (Α’ 107), καθώς και το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων,
αβ) ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος της περ. 3 του άρθρου 10 του ν. 4021/2011
(Α’ 218), περιλαμβανομένων των υποκαταστημάτων ιδρυμάτων ηλεκτρονικού
χρήματος με καταστατική έδρα εκτός της Ευρωπαϊκής Ένωσης, σύμφωνα με το
άρθρο 18 του εν λόγω νόμου, τα οποία λειτουργούν στην Ελλάδα, στο βαθμό
που οι υπηρεσίες πληρωμών τις οποίες προσφέρουν, συνδέονται με την
έκδοση ηλεκτρονικού χρήματος,
αγ) γραφεία ταχυδρομικών επιταγών τα οποία εξουσιοδοτούνται να παρέχουν υπηρεσίες πληρωμών,
αδ) ιδρύματα πληρωμών της περ. 4 του άρθρου 4 του ν. 4537/2018,
αε)
τα φυσικά ή νομικά πρόσωπα, τα οποία τυγχάνουν εξαίρεσης από ορισμένες
υποχρεώσεις της Οδηγίας (ΕΕ) 2015/2366 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και
του Συμβουλίου της 25ης Νοεμβρίου 2015 «σχετικά με υπηρεσίες πληρωμών
στην εσωτερική αγορά, την τροποποίηση των Οδηγιών 2002/65/ΕΚ,
2009/110/ΕΚ και 2013/36/ΕΕ και του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 και
την κατάργηση της Οδηγίας 2007/64/ΕΚ» (L 337), σύμφωνα με το άρθρο 32
αυτής,
β) «υπηρεσία πληρωμής»: οποιαδήποτε από τις επιχειρηματικές δραστηριότητες των περ. γ) έως στ) της παρ. 3 του άρθρου 4 του ν. 4537/2018,
γ) «πληρωμή»: με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 3 του ν. 4537/2018, «πράξη πληρωμής» της περ. 5 ή «υπηρεσία εμβασμάτων» της περ. 22 του άρθρου 4 του εν λόγω νόμου,
δ) «πληρωτής»: «πληρωτής» της περ. 8 του άρθρου 4 του ν. 4537/2018,
ε) «δικαιούχος»: «δικαιούχος» της περ. 9 του άρθρου 4 του ν. 4537/2018,
στ) «κράτος μέλος προέλευσης»: «κράτος μέλος προέλευσης» της περ. 1 του άρθρου 4 του ν. 4537/2018,
ζ) «κράτος μέλος υποδοχής»: «κράτος μέλος υποδοχής» της περ. 2 του άρθρου 4 του ν. 4537/2018,
η) «λογαριασμός πληρωμών»: «λογαριασμός πληρωμών» της περ. 12 του άρθρου 4 του ν. 4537/2018,
θ)
«Διεθνής Αριθμός Τραπεζικού Λογαριασμού (IBAN: International Bank
Account Number)»: «IBAN» όπως ορίζεται στο σημείο 15 του άρθρου 2 του
Κανονισμού (ΕΕ) 260/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου,
της 14ης Μαρτίου 2012 «σχετικά με την καθιέρωση τεχνικών απαιτήσεων και
επιχειρηματικών κανόνων για τις μεταφορές πίστωσης και τις άμεσες
χρεώσεις σε ευρώ και με την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ.
924/2009» (L 94),
ι) «Κωδικός Αναγνώρισης Τράπεζας (BIC: Bank
Identifier Code)»: «BIC» όπως ορίζεται στο σημείο 16 του άρθρου 2 του
Κανονισμού (ΕΕ) 260/2012.
2.α. Οι πάροχοι υπηρεσιών πληρωμών τηρούν λεπτομερή αρχεία δικαιούχων
και πληρωμών σε σχέση με τις υπηρεσίες που παρέχουν για κάθε
ημερολογιακό τρίμηνο, ώστε να παρέχεται η δυνατότητα στις αρμόδιες αρχές
της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.) να διενεργούν ελέγχους
των παραδόσεων αγαθών και των παροχών υπηρεσιών οι οποίες, σύμφωνα με
τα άρθρα 13 έως 15 του Κώδικα Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (Φ.Π.Α., ν. 2859/2000, Α’ 248), θεωρούνται ότι λαμβάνουν χώρα σε οποιοδήποτε κράτος μέλος.
β. Η υποχρέωση της περ. α’ ισχύει, εφόσον σωρευτικά:
βα.
Οι υπηρεσίες πληρωμών που παρέχονται αφορούν τις διασυνοριακές
πληρωμές. Μια πληρωμή θεωρείται διασυνοριακή όταν ο πληρωτής βρίσκεται
σε ένα κράτος μέλος και ο δικαιούχος βρίσκεται σε άλλο κράτος μέλος, σε
τρίτο έδαφος ή σε τρίτη χώρα.
ββ. Κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού
τριμήνου, ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών παρέχει υπηρεσίες πληρωμών που
αντιστοιχούν σε περισσότερες από είκοσι πέντε (25) διασυνοριακές
πληρωμές στον ίδιο δικαιούχο.
Ο ανωτέρω αριθμός πληρωμών υπολογίζεται
σε σχέση με τις υπηρεσίες πληρωμών που παρέχονται από τον πάροχο
υπηρεσιών πληρωμών, ανά κράτος μέλος και ανά κωδικό αναγνώρισης της περ.
β’ της παρ. 3.
Εάν ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών έχει πληροφορίες ότι
ο δικαιούχος κατέχει περισσότερους του ενός κωδικούς αναγνώρισης, ο
υπολογισμός γίνεται αθροιστικά ανά δικαιούχο.
γ. Τα αρχεία για τα
οποία συντρέχουν οι προϋποθέσεις της περ. β’ υποβάλλονται μέχρι το τέλος
του μήνα που έπεται του ημερολογιακού τριμήνου στο οποίο αφορούν οι
πληροφορίες.
δ. Όταν ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών του δικαιούχου
βρίσκεται σε κράτος μέλος, έχει την υποχρέωση τήρησης και υποβολής
αρχείων της περ. α’.
Όταν ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών του δικαιούχου
δεν βρίσκεται σε κράτος μέλος, την υποχρέωση τήρησης και υποβολής
αρχείων της περ. α’ έχει ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών του πληρωτή. Στην
περίπτωση αυτή για τον υπολογισμό του ορίου των είκοσι πέντε (25)
διασυνοριακών πληρωμών της υποπερ. ββ’ της περ. β’ της παρ. 2, ο πάροχος
υπηρεσιών πληρωμών του πληρωτή λαμβάνει υπόψη όλες τις πληρωμές που
έχουν πραγματοποιηθεί στον ίδιο δικαιούχο, τόσο σε κράτη μέλη, όσο και
σε τρίτες χώρες ή τρίτα εδάφη. Ωστόσο, η υποχρέωσή του ως προς την
υποβολή αρχείων, αφορά μόνο στις περιπτώσεις πληρωμών, στις οποίες ο
πάροχος υπηρεσιών πληρωμής του δικαιούχου βρίσκεται σε τρίτες χώρες ή
τρίτα εδάφη.
Ο τόπος του παρόχου υπηρεσιών πληρωμών καταδεικνύεται
από τον «BIC» του εν λόγω παρόχου υπηρεσιών πληρωμών ή οποιονδήποτε
άλλον κωδικό αναγνώρισης της επιχείρησης, ο οποίος ταυτοποιεί με
σαφήνεια τον πάροχο υπηρεσιών πληρωμών και την τοποθεσία του.
ε. Όταν εφαρμόζεται η υποχρέωση της περ. α’ για τους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών, τα αρχεία:
εα)
τηρούνται από τον πάροχο υπηρεσιών πληρωμών σε ηλεκτρονική μορφή για
περίοδο τριών (3) ημερολογιακών ετών, από τη λήξη του ημερολογιακού
έτους της ημερομηνίας πληρωμής,
εβ) καθίστανται διαθέσιμα, σύμφωνα με
το άρθρο 24β του Κανονισμού (ΕΕ) 904/2010 του Συμβουλίου της 7ης
Οκτωβρίου 2010 «για τη διοικητική συνεργασία και την καταπολέμηση της
απάτης στον τομέα του φόρου προστιθέμενης αξίας» (L 268) στο κράτος
μέλος προέλευσης του παρόχου υπηρεσιών πληρωμών ή στα κράτη μέλη
υποδοχής, όταν ο πάροχος υπηρεσιών πληρωμών παρέχει υπηρεσίες πληρωμών
σε κράτη μέλη διαφορετικά από το κράτος μέλος προέλευσης.
3. α. Για την εφαρμογή της υποπερ. βα) της περ. β’ της παρ. 2 και με την επιφύλαξη των άρθρων 13 έως 15 του Κώδικα Φ.Π.Α., η τοποθεσία του πληρωτή θεωρείται ότι είναι στο κράτος μέλος που αντιστοιχεί:
αα)
στον «IBAN» του λογαριασμού πληρωμών του πληρωτή ή σε οποιονδήποτε άλλο
κωδικό αναγνώρισης που ταυτοποιεί με σαφήνεια και εντοπίζει τον πληρωτή
ή ελλείψει τέτοιων κωδικών αναγνώρισης,
αβ) στον «BIC» ή σε
οποιονδήποτε άλλο κωδικό αναγνώρισης επιχείρησης που ταυτοποιεί με
σαφήνεια και εντοπίζει τον πάροχο υπηρεσιών πληρωμών που ενεργεί για
λογαριασμό του πληρωτή.
β. Για την εφαρμογή της υποπερ. βα) της περ.
β’ της παρ. 2, η τοποθεσία του δικαιούχου θεωρείται ότι είναι στο κράτος
μέλος, το τρίτο έδαφος ή την τρίτη χώρα που αντιστοιχεί:
βα) στον
«IBAN» του λογαριασμού πληρωμών του δικαιούχου ή οποιονδήποτε άλλο
κωδικό αναγνώρισης που ταυτοποιεί με σαφήνεια και εντοπίζει τον
δικαιούχο ή, ελλείψει τέτοιων κωδικών αναγνώρισης,
ββ) στον «BIC» ή
οποιονδήποτε άλλο κωδικό αναγνώρισης επιχείρησης που ταυτοποιεί με
σαφήνεια και εντοπίζει τον πάροχο υπηρεσιών πληρωμών που ενεργεί για
λογαριασμό του δικαιούχου.
4. α. Τα αρχεία που τηρούνται από τους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών, δυνάμει της παρ. 2, περιέχουν:
αα) τον «BIC» ή οποιονδήποτε άλλο κωδικό αναγνώρισης της επιχείρησης που ταυτοποιεί με σαφήνεια τον πάροχο υπηρεσιών πληρωμών,
αβ) το όνομα ή την εταιρική επωνυμία του δικαιούχου, όπως εμφανίζεται στα αρχεία του παρόχου υπηρεσιών πληρωμών,
αγ) εφόσον υπάρχει, οποιονδήποτε αριθμό φορολογικού μητρώου Φ.Π.Α. ή άλλον εθνικό αριθμό φορολογικού μητρώου του δικαιούχου,
αδ)
τον «IBAN» ή, εάν αυτός δεν είναι διαθέσιμος, οποιονδήποτε άλλον κωδικό
αναγνώρισης που ταυτοποιεί με σαφήνεια και εντοπίζει τον δικαιούχο,
αε)
τον «BIC» ή οποιονδήποτε άλλο κωδικό αναγνώρισης της επιχείρησης που
ταυτοποιεί με σαφήνεια και εντοπίζει τον πάροχο υπηρεσιών πληρωμών, που
ενεργεί για λογαριασμό του δικαιούχου, αν ο δικαιούχος λαμβάνει
χρηματικά ποσά, χωρίς να διαθέτει λογαριασμό πληρωμών,
αστ) εφόσον υπάρχει, τη διεύθυνση του δικαιούχου, όπως εμφανίζεται στα αρχεία του παρόχου υπηρεσιών πληρωμών,
αζ) τις λεπτομέρειες σχετικά με οποιαδήποτε πληρωμή των περ. α’ και β’ της παρ. 2,
αη)
τις λεπτομέρειες σχετικά με οποιεσδήποτε επιστροφές πληρωμών που
προσδιορίζονται ως σχετιζόμενες με διασυνοριακές πληρωμές της υποπερ.
αζ).
β. Οι πληροφορίες των υποπερ. αζ) και αη) της περ. α’ περιέχουν:
βα) την ημερομηνία και την ώρα της πληρωμής ή της επιστροφής της πληρωμής,
ββ) το ποσό και το νόμισμα της πληρωμής ή της επιστροφής της πληρωμής,
βγ)
το κράτος μέλος προέλευσης της πληρωμής που λήφθηκε από τον δικαιούχο ή
για λογαριασμό του, το κράτος μέλος προορισμού της επιστροφής, κατά
περίπτωση, καθώς και τις πληροφορίες που χρησιμοποιούνται για τον
προσδιορισμό της προέλευσης ή του προορισμού της πληρωμής ή της
επιστροφής της πληρωμής, σύμφωνα με την παρ. 3,
βδ) τυχόν αναφορά η οποία ταυτοποιεί με σαφήνεια την πληρωμή,
βε) κατά περίπτωση, την πληροφορία ότι η έναρξη της πληρωμής γίνεται στις φυσικές εγκαταστάσεις του εμπόρου.
5. Με απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ καθορίζονται ο χρόνος, ο τρόπος και
η διαδικασία υποβολής των αρχείων που τηρούνται από τους παρόχους,
καθώς και κάθε άλλο ειδικότερο θέμα για την εφαρμογή του παρόντος.».
ΙΙ. Σύμφωνα με την εξουσιοδοτική διάταξη της παραπάνω παρ. 5, εκδόθηκε η απόφαση Α.1041/12.3.2024 (ΦΕΚ Β’ 1845/26.3.2024) «Ορισμός των αρμοδίων υπηρεσιών και ρύθμιση της διαδικασίας τήρησης και υποβολής δεδομένων πληρωμών από τους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών, σύμφωνα με το άρθρο 15Δ του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (ν. 4987/2022, Α’ 206), με το οποίο ενσωματώθηκε η οδηγία (ΕΕ) 2020/284 του Συμβουλίου της 18ης Φεβρουαρίου 2020» στην οποία ορίζονται:
«Άρθρο 1
ΑΡΜΟΔΙΑ ΑΡΧΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΑΡΑΛΑΒΗ ΚΑΙ ΔΙΑΒΙΒΑΣΗ ΤΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΠΟ ΠΑΡΟΧΟΥΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΠΡΟΣ ΤΟ CESOP
Για την παραλαβή των αρχείων δεδομένων πληρωμών από τους παρόχους
υπηρεσιών πληρωμών (εφεξής «πάροχοι») οι οποίοι έχουν την υποχρέωση
υποβολής αυτών, σύμφωνα με τα αναφερόμενα στην παρ. 2 του άρθρου 15Δ
του Κ.Φ.Δ., ορίζεται ως αρμόδια αρχή το τμήμα Ε’ «Αυτόματης Ανταλλαγής
Πληροφοριών με άλλες δικαιοδοσίες» της Διεύθυνσης Υπηρεσιών Δεδομένων
(Δ.ΥΠΗ.ΔΕΔ.) της Γενικής Διεύθυνσης Ηλεκτρονικής Διακυβέρνησης.
Η εν λόγω υπηρεσία είναι και η κατ’ ανάθεση αρμόδια αρχή για τη διαβίβαση των ως άνω δεδομένων στο κεντρικό σύστημα
«CESOP» της Ε.Ε., το αργότερο έως τη δέκατη
ημέρα του δεύτερου μήνα που έπεται του ημερολογιακού τριμήνου το οποίο
αφορούν οι πληροφορίες.
Άρθρο 2
ΑΡΜΟΔΙΕΣ ΑΡΧΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΤΟΥ ΚΕΝΤΡΙΚΟΥ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΠΛΗΡΩΜΕΣ
(CESOP) ΤΗΣ ΕΕ
1. Αρμόδιες υπηρεσίες για τη διαχείριση των πληροφοριών του κεντρικού συστήματος της ΕΕ
(CESOP) είναι η Διεύθυνση Επιχειρησιακού
Σχεδιασμού Ελέγχων (ΔΙ.Ε.Σ.ΕΛ.) και η Διεύθυνση Προγραμματισμού και
Αξιολόγησης Ελέγχων και Ερευνών (ΔΙ.Π.Α.Ε.Ε.) της Γενικής Διεύθυνσης
Φορολογικών Λειτουργιών.
2. Αρμόδια υπηρεσία για την εισήγηση περί του ορισμού των υπαλλήλων συνδέσμων στο Eurofisc
και τη διαχείριση των χρηστών με δικαίωμα πρόσβασης στο CESOP, είναι η
Διεύθυνση Επιχειρησιακού Σχεδιασμού Ελέγχων (ΔΙ.Ε.Σ.ΕΛ.) της Γενικής
Διεύθυνσης Φορολογικών Λειτουργιών.
3. Πρόσβαση στα στοιχεία πληρωμών και τις πληροφορίες που θα αποθηκεύονται στην κεντρική βάση
«CESOP» της ΕΕ, θα έχουν οι αρμόδιοι υπάλληλοι – σύνδεσμοι του
Eurofisc που έχει ορίσει η Α.Α.Δ.Ε, οι οποίοι
διαθέτουν ειδική ταυτοποίηση προσωπικού χρήστη για το CESOP, στο
πλαίσιο έρευνας για εικαζόμενη απάτη στον τομέα του ΦΠΑ ή τον εντοπισμό
περιπτώσεων απάτης στον ΦΠΑ.
4. Τα στοιχεία πληρωμών και οι πληροφορίες που εξάγονται από το
CESOP, σύμφωνα με τα ορισθέντα της παρ. 3, δύνανται να αξιοποιηθούν για
ελεγκτικούς σκοπούς στο πλαίσιο της καταπολέμησης της απάτης ΦΠΑ.
5. Ενημερωτικό υλικό και πληροφορίες σχετικές με τις υποχρεώσεις του
άρθρου 15Δ του Κ.Φ.Δ., αναρτώνται και επικαιροποιούνται κατά περίπτωση
στην επίσημη ιστοσελίδα της Α.Α.Δ.Ε. στην θεματική ενότητα για το CESOP:
https://www.aade.gr/diethni-themata/cesop.
Άρθρο 3
ΥΠΟΧΡΕΟΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΤΗΡΗΣΗ ΚΑΙ ΥΠΟΒΟΛΗ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ
1. Υπόχρεοι για την τήρηση και υποβολή αρχείων δεδομένων πληρωμών είναι οι πάροχοι της περ. α) της παρ. 1 του άρθρου 15Δ του Κ.Φ.Δ., ήτοι:
α) πιστωτικά ιδρύματα της περ. 1 της παρ. 1 του άρθρου 4 του
Κανονισμού (ΕΕ) 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου,
της 26ης Ιουνίου 2013, περιλαμβανομένων των υποκαταστημάτων της περ. 17
της παρ. 1 του άρθρου 4 του εν λόγω Κανονισμού, αν τα υποκαταστήματα
αυτά βρίσκονται στην Ελλάδα, είτε η έδρα τους βρίσκεται εντός της
Ευρωπαϊκής Ένωσης, είτε σε τρίτη χώρα σύμφωνα με το άρθρο 36 του ν. 4261/2014 (Α’ 107), καθώς και το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων,
β) ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος της παρ. 3 του άρθρου 10 του ν. 4021/2011
(Α’ 218), περιλαμβανομένων των υποκαταστημάτων ιδρυμάτων ηλεκτρονικού
χρήματος με καταστατική έδρα εκτός της Ευρωπαϊκής Ένωσης, σύμφωνα με το
άρθρο 18 του εν λόγω νόμου, τα οποία λειτουργούν στην Ελλάδα, στον βαθμό
που οι υπηρεσίες πληρωμών τις οποίες προσφέρουν, συνδέονται με την
έκδοση ηλεκτρονικού χρήματος,
γ) γραφεία ταχυδρομικών επιταγών τα οποία εξουσιοδοτούνται να παρέχουν υπηρεσίες πληρωμών,
δ) ιδρύματα πληρωμών της παρ. 4 του άρθρου 4 του ν. 4537/2018,
ε) τα φυσικά ή νομικά πρόσωπα, τα οποία τυγχάνουν εξαίρεσης από
ορισμένες υποχρεώσεις της Οδηγίας (ΕΕ) 2015/2366 του Ευρωπαϊκού
Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 25ης Νοεμβρίου 2015 «σχετικά με
υπηρεσίες πληρωμών στην εσωτερική αγορά, την τροποποίηση των οδηγιών
2002/65/ΕΚ, 2009/110/ΕΚ
και 2013/36/ΕΕ και του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 και την
κατάργηση της οδηγίας 2007/64/ΕΚ» (L 337), σύμφωνα με το άρθρο 32 αυτής,
2. Οι πάροχοι της περ. α) της παρ. 1 του άρθρου 15Δ του Κ.Φ.Δ.
δύναται να παρέχουν υπηρεσίες πληρωμών, είτε με εγκατάσταση στο
εσωτερικό της χώρας, είτε μέσω διαβατηρίου (passport) σύμφωνα με όσα
ορίζει η κείμενη νομοθεσία.
Άρθρο 4
ΟΡΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΫΠΟΘΕΣΕΙΣ ΤΗΡΗΣΗΣ ΚΑΙ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ
1. Οι πάροχοι του άρθρου 3 της παρούσας υποχρεούνται να υποβάλλουν αρχεία δεδομένων πληρωμών σύμφωνα με την παρ. 4 του άρθρου 15Δ
του Κ.Φ.Δ., για διασυνοριακές πληρωμές. Μια πληρωμή θεωρείται
διασυνοριακή όταν ο πληρωτής βρίσκεται σε ένα κράτος μέλος και ο
δικαιούχος βρίσκεται σε άλλο κράτος μέλος, σε τρίτο έδαφος ή σε τρίτη
χώρα.
2. Οι εν λόγω πάροχοι έχουν υποχρέωση υποβολής αρχείων δεδομένων
πληρωμών κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού τριμήνου για υπηρεσίες
πληρωμών που αντιστοιχούν σε περισσότερες από 25 διασυνοριακές πληρωμές
στον ίδιο δικαιούχο. Δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής αρχείων δεδομένων
πληρωμών, όταν δεν πληρούνται οι ανωτέρω προϋποθέσεις (μηδενική
αναφορά).
Άρθρο 5
ΧΡΟΝΟΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΤΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ
1. Σύμφωνα με την περ. γ’ της παρ. 2 του άρθρου 15Δ
του Κ.Φ.Δ., οι πάροχοι υποβάλλουν τα αρχεία με στοιχεία δικαιούχων και
πληρωμών για κάθε ημερολογιακό τρίμηνο έως το τέλος του μήνα που έπεται
του ημερολογιακού τριμήνου το οποίο αφορούν τα δεδομένα, εφόσον
συντρέχουν οι προϋποθέσεις της περ. β’ της παρ. 2 του εν λόγω άρθρου. Σε
περίπτωση που η καταληκτική ημερομηνία υποβολής συμπίπτει με επίσημη
αργία, Σάββατο ή Κυριακή, ισχύουν οι διατάξεις του άρθρου 7 του Κ.Φ.Δ.
2. Η υποβολή των αρχείων δεδομένων πληρωμών γίνεται μέσω
συγκεκριμένου μορφότυπου που ορίζει η Ευρωπαϊκή Επιτροπή, σύμφωνα με τον
Εκτ. Κανονισμό (ΕΕ) 2022/1504. Τα αρχεία που πρέπει να τηρούν οι πάροχοι, περιέχουν τις πληροφορίες που αναφέρονται στην παρ. 4 του άρθρου 15Δ του Κ.Φ.Δ..
3. Η υποβολή των ανωτέρω αρχείων από τους παρόχους γίνεται μέσω
ηλεκτρονικής εφαρμογής η οποία είναι προσβάσιμη στην ιστοσελίδα της
ΑΑΔΕ. Για τους μη εγκατεστημένους παρόχους που δεν έχουν ελληνικό ΑΦΜ,
απαραίτητη προϋπόθεση για την υποβολή των αρχείων είναι η έκδοση κωδικών
πρόσβασης μέσω της ηλεκτρονικής εφαρμογής CESOP.
4. Οι πάροχοι δεν έχουν την υποχρέωση να τηρούν αρχεία δεδομένων για
πληρωμές για τις οποίες δεν υπάρχει υποχρέωση αναφοράς κατά τα
οριζόμενα στο άρθρο 15Δ του Κ.Φ.Δ.
Άρθρο 6
ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΠΡΟΣΩΠΙΚΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ
1. Για λόγους προστασίας προσωπικών δεδομένων, οι πάροχοι που
υποβάλλουν αρχεία δεδομένων πληρωμών ενημερώνουν τους δικαιούχους
(πελάτες τους) για την αποστολή πληροφοριών που τους αφορούν προς την
φορολογική διοίκηση.
2. Για την πολιτική προστασίας δεδομένων οι δικαιούχοι μπορούν να συμβουλευτούν τη σχετική ιστοσελίδα της Α.Α.Δ.Ε.
https://www.aade.gr/exypiretisi-enimerosi/asfaleia-psifiakon-dedomenon/prostasia-dedomenon-prosopikoy-haraktira.
Άρθρο 7
ΈΝΑΡΞΗ ΙΣΧΥΟΣ
Η απόφαση αυτή ισχύει για δεδομένα πληρωμών που οφείλουν να τηρούν
και να υποβάλλουν οι υπόχρεοι σύμφωνα με το άρθρο 15Δ του Κ.Φ.Δ. από
01.01.2024 και εφεξής.
Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.
Αθήνα, 12 Μαρτίου 2024».
